Aangifte erf-/schenkbelasting

Erfbelasting

Over alles wat krachtens erfrecht verkregen word is belasting verschuldigd. Er zijn wel enkele vrijstellingen. De hoofdregel is: hoe verder de (bloed)verwantschap verwijderd is, des te hoger de belasting. Het tarief van de erfbelasting wordt per schijf vastgesteld. Hoe meer men erft des te meer erfbelasting over de top betaald moet worden.

Aangifte erfbelasting

De erfbelastingaangifte wordt automatisch aan één van de erfgenamen toegestuurd. Wordt er geen aangifte toegestuurd en komt de verkrijging boven de vrijstelling uit, dan moeten de erfgenamen op eigen initiatief verzoeken om uitreiking van de aangifte.

De executeur is verplicht om de aangifte in te dienen. In de aangifte dient precies te worden opgegeven wat de bezittingen en schulden op het moment van overlijden waren. De schulden die op het moment van overlijden reeds bestonden, zijn aftrekbaar. Ook de begrafenis- of crematiekosten zijn aftrekbaar. De kosten om de boedel af te wikkelen zijn niet aftrekbaar voor de erfbelasting. Denk hierbij aan de notariskosten, de taxatiekosten en de beloning voor de executeur.

Schenkbelasting

Door middel van schenkingen kan ervoor gezorgd worden dat er nu reeds van vermogen gebruik kan worden gemaakt. Hiermee wordt voorkomen dat later een hogere erfbelasting moet worden betaald. Vaak worden schenkingen gedaan om bij te dragen aan de aankoop van een eigen woning van de kinderen.

Schenk op tijd

Schenkingen ‘in het zicht van overlijden’, in de periode van 180 dagen voorafgaand aan zijn overlijden, worden belast als een verkrijging krachtens erfrecht. Dat heeft tot gevolg dat de vrijstelling (zoals bij schenking) alsnog vervalt. En dat kost meer belasting. Schenk dus op tijd: ruim 180 dagen vóór het (vermoedelijk) tijdstip van overlijden. Voor de schenkbelasting bestaan er diverse vrijstellingen, afhankelijk zijn van de verkrijger (zie download). Over het meerdere boven de vrijstelling is schenkbelasting verschuldigd.

Aangifte schenkbelasting

Degene die de schenking ontvangt moet tezamen met de schenker aangifte schenkbelasting doen. De schenkbelasting zelf kan ook door de schenker op zich worden genomen en bij de schenking worden betrokken; dit leidt dan tot een hogere schenkbelasting.

Laat u goed adviseren

PYXIS heeft adviseurs in huis die gespecialiseerd zijn in estate planning, Zij streven ernaar om uw vermogen fiscaal zo gunstig mogelijk naar de volgende generatie over te brengen. Met het oog op de aangifte schenkbelasting is het in ieder geval raadzaam om bij schenkingen belastingadvies in te winnen. Wij adviseren u graag over het juiste tijdstip om schenkingen te doen en over de hoogte van tarieven en vrijstellingen.

Accountants

• Jeroen Duivis AA CPA
• Marian Duurland AA CPA
• Timo Sasabone
• Juliën van Dorp
• Zinzi van der Veen
• Jet de Rijcke
• Martijn van Houten
  (niet op de foto)